Самозанятые. Вопросы и ответы

Блог, Вопрос-ответ17 января 2019 г.

Что это такое?

С января 2019 года в Москве, Московской области, Калужской области и республике Татарстан начнется эксперимент для самозанятых граждан. Теперь работающим на себя не нужно регистрировать ИП или ООО, а достаточно встать на учет в налоговой, чтобы получать льготы по НДФЛ. Это добровольно. Единственное ограничение – у самозанятого не может быть наемных сотрудников. Также самозанятыми считаются те, кто сдает в аренду свое жилье.

Самозанятым нужно будет платить налог на профессиональную деятельность:

4%, если вы продаете товары или оказываете услуги частным лицам

6%, если ваши клиенты - юридические лица и ИП.

Этот налог зафиксирован на ближайшие 10 лет. А с 2020 года к эксперименту могут присоединиться и другие регионы.

От оплаты НДФЛ и НДС самозанятые освобождены, а страховые взносы могут платить на свое усмотрение.

Как рассчитывается налог для самозанятых?

Налог на профессиональную деятельность нужно оплатить с дохода от продажи товаров и оказания услуг. Если вы получаете доходы от других видов деятельности, то по ним нужно будет оплатить отдельные налоги по другим налоговым ставкам.

К доходам самозанятого не относится:

зарплата по трудовому договору

доход от оказания услуг по договорам с бывшим работодателем самозанятого в течение двух лет после увольнения

доход от продажи недвижимости, транспорта

доход от продажи ценных бумаг, паев в паевых фондах, долей в уставном капитале организаций

доход адвокатов и нотариусов

доход государственных и муниципальных служащих

доход от уступки прав требования, от передачи имущества в доверительное управление, от участия в договоре о совместной деятельности

доходы в натуральной форме

доходы от арбитражного управления, оценочной деятельности.

Также самозанятые могут получить налоговый вычет 1% по налогу 4% и 2% по налогу 6%, но не более 10 000 рублей. То есть сначала самозанятый будет платить налог 3% вместо 4%, и 4% вместо 6%. А когда сумма вычета достигнет 10 000 рублей, нужно будет платить налог полностью.

Нужно ли самозанятым отчитываться в ФНС?

Не нужно. А в начале 2019 года клиенты, например, Альфа-Банка смогут подать заявление о переходе на оплату налога на профессиональный доход через интернет-банк или мобильное приложение для частных лиц. Там же можно формировать электронные чеки по услугам и отправлять их клиентам. То есть самозанятым не потребуется покупать и устанавливать онлайн-кассу.

Но нужно будет передать сведения о доходах в налоговую. ФНС рассчитает налог и пришлет уведомление о сумме в личный кабинет в начале следующего месяца. Его нужно будет оплатить до 25 числа.

Если вы получаете доход, который не облагается НДФЛ по пункту 70 статьи 217 Налогового Кодекса, то и налог на профессиональный доход за него платить не нужно. Например, если вы ухаживаете за больными или присматриваете за детьми, занимаетесь репетиторством или уборкой жилых помещений и уже стоите на учете в налоговой.

Могут ли ИП стать самозанятыми?

Если у вас ИП, и вы подходите под категорию самозанятых, то можете перейти на льготный налоговый режим – вам не нужно будет платить НДФЛ, НДС и страховые взносы.

Вам нужно будет подать заявление для перехода на налог на профессиональный доход и в течение 30 дней закрыть текущие отношения с налоговой – сдать отчетность и сняться с учета по другим системам налогообложения. Если этого не сделать, в регистрации как самозанятого могут отказать.